1. 開展科技專項審計應關注的重點內容

          來源: 內蒙古自治區審計廳     |    作者: 榮煦      |     發布日期: 2022-04-26     |     [      ]

          科技專項審計是審計機關針對國家和地區出臺的重大科技政策和重要科技相關制度落實情況,國家和地區的財政科技資金使用情況,以及各專業性科技項目開展情況的一種政策跟蹤落實與專項資金審計相結合的審計工作。隨著國際國內形勢變化以及我國經濟社會高質量發展的需求,科技專項審計的作用越來越突出。結合審計實踐,筆者認為開展科技專項審計應著重關注以下幾個方面的內容。

          政府和部門貫徹落實科技創新政策情況。科技創新政策的貫徹落實是各級審計機關要關注的首要問題。通過查閱相關地區和部門出臺的科技政策性文件和部門規章制度、會議紀要及相關工作開展及推進情況等資料,對照黨中央國務院關于科技方面的戰略規劃、政策法規等,關注地方政府、科技主管部門和科研項目單位等存在的政策落實不到位、不及時、不準確等問題。在審計中應重點關注:一是地方政府是否及時對照國家科技戰略和改革方向,結合本地區實際制定科技戰略規劃,是否存在制定的科技政策得不到落實,未能實現政策規定目標等現象。二是科技主管部門是否存在未及時出臺或者廢止、修訂完善不符合現行科技政策制度,影響政策執行效果和科研人員積極性的情況。三是科研項目單位是否存在未按規定建立健全科技項目申報管理及科技專項資金使用等內部控制制度的情況。

          科技投入和資金撥付情況。從財政部門的科技專項資金支出情況來看,科技專項資金投入少且超期撥付現象比較普遍。審計中應重點關注:一是從源頭關注地方人大批復的科技預算是否符合要求,是否按一定比例安排科技預算;實際執行中是否真正形成科技專項支出,有無科技投入不實情形。二是通過追蹤科技資金的資金鏈,審查是否存在年初預算安排了科技專項資金,但由于財政、科技等部門原因,造成資金撥付推遲,項目單位“有錢花不上”的問題。三是審查相關部門的科技支出,是否存在支出不真實,預算執行情況較差的情形。

          財政科技等部門資金分配使用情況。科技資金分配不科學、管理滯后等情況時有發生。審計中應重點關注:一是結合預算資金分配和預決算編報相關資料和數據,審查財政與科技部門是否存在科技資金預算編報不合理、資金分配不合規的情況。二是通過分析科研項目資金的分布情況,審查科技專項資金安排是否存在散而小,不能發揮應有作用的情況。三是審查科技部門和相關單位的項目申報指南及其發布時間、途徑等,關注是否存在由于未及時發布項目申報指南,導致項目未能按時征集,影響資金分配的情況。

          科技項目實施情況。實踐中,常常存在科技項目實施管理不到位,部分單位重科研項目立項申報、輕項目和資金管理,從而導致科研項目無成果,影響財政資金使用效益等問題。審計中應重點關注:一是通過查閱項目任務書,分析對比項目的計劃進度及實際進度,關注是否存在進展緩慢或無法實施,是否存在項目已到期,計劃任務未完成的情況。二是審查具體科研項目申報書、科技報告和任務書等資料,核實項目承擔單位是否存在重復申報、多頭申報等問題。三是通過審查項目承擔單位財務賬,沿著專項資金支出的軌跡核實是否存在擠占挪用項目資金,項目資金未單獨核算,自籌資金不到位等情況。

          科技項目驗收與績效評價情況。科技項目完工不驗收,不開展績效評價,監管缺失是這幾年常見的問題。審計中應重點關注:一是通過審查科技主管部門的工作計劃、科研項目庫及日常管理情況,結合項目承擔單位的科技項目實際完成情況,相互對照核查科技主管部門未及時組織、開展項目驗收等問題。二是通過審閱科技項目驗收報告、專家論證書、評分表等績效評價資料,查找科技主管部門未按期驗收,科技項目未開展績效評價,部分專項資金政策目標未實現等問題。

          科技成果轉化情況。科技成果轉化率低、科研成果的經濟社會效益不高是困擾我國科技發展的一個頑疾,科研單位在成果轉化方面仍存在體制機制性不健全問題。審計中應重點關注:一是通過審查地方政府、科技部門對科研專業化轉移機構的支持政策、資金投入、制度建設等,查找對專業化轉移機構支持力度情況和機構建設情況。二是關注項目實施單位是否按照規定要求向主管部門提供科技成果轉化情況的年度報告、搭建成果轉移轉化大數據平臺資料、建立資金多元投入機制等情況。三是審查高校及科研院所的人才考核標準,關注是否存在成果轉化納入考核權重過低、考核評價和激勵機制不健全,從而制約科研人員科技成果轉化積極性問題。四是通過分析以轉讓、許可、作價投資方式轉化的科技成果合同數量、金額及轉化去向,及以市場需求為導向的科技成果轉化對接機制建立情況,關注是否存在轉化研發的應用性成果與市場脫節,進而導致成果轉化率低,影響創新驅動發展戰略實施效果等問題。

          以上僅為科技審計的幾個重點內容,也從一個側面反映了制約科技創新發展的短板。審計工作應緊扣科技賦能經濟發展的主題,著力推動科技體制和管理制度改革,促進科技事業高質量發展。


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